依据《中华人民共和国审计法》《山东省审计监督条例》等法律法规，县审计局依法开展了2025年度县级预算执行和其他财政收支审计工作。审计全过程始终以习近平新时代中国特色社会主义思想为根本指引，全面深入学习贯彻党的二十大和二十届历次全会精神，严格对标落实习近平总书记关于审计工作重要讲话和重要指示批示精神，深入落实各级审计委员会各项工作部署。牢牢把握审计机关经济监督核心定位，紧扣县委、县人民政府中心工作与绿色低碳高质量发展、民生保障、风险防控等重点任务，严格依照法定职责、法定权限、法定程序规范实施全流程审计监督，以高质量审计监督护航全县经济社会平稳健康发展。

本次主要审计了县财政局具体组织执行的县级预算、决算草案、其他财政收支情况，并通过数据分析等方式延伸审计了相关部门单位。同步审计了3个部门2025年度的预算执行等情况。

从审计情况看，在县委、县人民政府的坚强领导下，面对复杂严峻的财政经济形势和艰巨繁重的改革发展任务，县级财政采取了更加积极有为、精准高效的财政政策，坚持“三保”优先和厉行节约过“紧日子”要求，统筹资源、提质增效，统筹抓好组织收入、对上争取、保障民生，实现了全县财政平稳有序运行。审计结果表明，2025年度县级预算执行和其他财政收支情况较好。

一、县级预算执行和决算草案审计情况

（一）一般公共预算收支及平衡情况

2025年全县完成一般公共预算收入22.23亿元，占年初预算的100.1%。完成一般公共预算支出53.14亿元，占年初预算的100%。

2025年全县一般公共预算收入22.23亿元，加各项税收返还、转移支付补助、债务转贷收入、调入资金及上年结转等38.39亿元，收入总计60.62亿元。当年一般公共预算支出53.14亿元，加上解支出、债务还本支出及结转下年支出等7.48亿元，支出总计60.62亿元。当年收支平衡。

（二）政府性基金预算收支及平衡情况

2025年全县完成政府性基金预算收入33.02亿元，为调整预算32.32亿元的102.17%。完成政府性基金预算支出40.56亿元，为调整预算37.71亿元的107.56%。

2025年全县政府性基金预算收入33.02亿元，加上级补助收入、债务转贷收入、上年结转等17.36亿元，收入总计50.38亿元。当年政府性基金预算支出40.56亿元，加债务还本支出、上解上级支出、调出资金和结转下年支出等9.82亿元，支出总计50.38亿元。当年收支平衡。

（三）国有资本经营预算收支及平衡情况

2025年全县国有资本经营预算收入1000万元，加上级补助收入、上年结转等23万元，收入总计1023万元。当年国有资本经营预算支出39万元，加调出资金984万元，支出总计1023万元。当年收支平衡。

（四）社会保险基金预算收支及平衡情况

2025年全县完成社会保险基金预算收入13.94亿元，为调整预算14.22亿元的98.03%。社保基金预算支出完成11.96亿元，为调整预算12.11亿元的98.76%。

2025年全县社会保险基金预算收入13.94亿元，全县社会保险基金预算支出11.96亿元，当年收支结余1.98亿元，年末滚存结余20.53亿元。

（五）政府债务情况

2025年我县政府债务限额为143.36亿元。当年共发行政府债券17.16亿元，具体包括：一是新增专项债券12.13亿元，支持智能充电基础设施、园区基础设施、老城区排水防涝地下管网改造等重点建设项目。二是置换专项债券4亿元，用于置换存量政府隐性债务。三是再融资债券1.03亿元，用于偿还到期政府债券本金。年末全县政府债务余额137.27亿元，政府债务风险总体可控。

审计结果表明，2025年，我县财政受收入增长乏力以及民生保障、基础设施建设、政府债务还本付息等刚性支出不断加大等不利因素的影响，财政运行艰难。但县财政部门在县委、县人民政府的正确领导和上级财政部门的指导下，在各部门通力合作下，2025年财政预算执行情况好于预期，组织收入增强财政保障能力、赋能惠企激发发展活力、对上争取助力项目建设、重点保障擦亮民生底色、深化改革提高财政管理水平等重大财政政策得到较好落实，保障了全县经济社会平稳健康发展。由于主客观方面的原因，在2025年度县级预算执行和其他财政收支过程中，还存在预算编制不够科学、部分专项资金应拨付未拨付等问题，需要加以整改规范。

审计发现的主要问题：

（一）财政资源分配和统筹管理方面

1.县级预算调整方案未按规定要求及时向社会公开。2025年12月29日，《2025全县政府债务限额及县级预算调整方案》经县人大常委会批准，县级财政未按规定要求20日内向社会公开。

2.预算编制不科学3989万元。2025年，7家预算单位33个预算项目未进行统筹整合，存在“碎片化”现象，涉及预算金额2421.49万元，4家预算单位4个项目因未考虑政策调整、实际需求等因素，造成项目取消，涉及预算金额1567.51万元，削弱了财政资金合力与配置效率。

3.专项资金应拨付未拨付1059.99万元。截至审计日，2025年度部分专项资金应拨付未拨付1059.99万元，阻碍了预算执行和专项资金效益的发挥。其中：托育补助资金151.99万元，教育专项资金908万元。

（二）零基预算管理改革推进方面

部分预算项目绩效目标设置可衡量性较差。2025年，42家预算单位的76个预算项目，在编制项目预算绩效指标时，量化标准不明晰，可衡量性较差，不利于项目的后续绩效评价，预算绩效管理有待进一步深化。涉及预算金额18266.69万元。

（三）过紧日子要求落实方面

1.未在规定时限内完成政府采购257.03万元。2025年，40家预算单位存在未在当年11月底前完成年度政府采购预算执行及合同签订的问题，涉及金额257.03万元。导致预算资金沉淀、年度预算执行滞后，影响了财政资金使用效率和预算执行刚性。

2.超标准配置资产1.69万元。2025年，2家预算单位超标准金额配置茶水柜、会议椅、沙发、电冰箱等资产，涉及资产原值7.17万元，超标准配置资产1.69万元，预算执行不严，过紧日子要求落实不到位。

（四）财政运行风险方面

防范化解地方政府债务风险方案体系构建不完善。截至审计日，汶上县仅制定了防范化解地方债务风险总体方案，但未制定中小金融机构风险处置专项方案和处置资产化解债务专项方案。应及时制定相关的专项方案，完善防范化解地方债务风险方案体系。

（五）各类资产管理方面

部分预算单位接收调拨的固定资产未录入预算管理一体化系统或录入数据不准确。2025年，3家预算单位接收调拨的固定资产108.13万元，未录入预算管理一体化系统，国有资产管理未实现实物管理与价值管理相统一。2025年，1家预算单位接收调拨的固定资产原值451.71万元，按原值录入一体化系统，未按照资产净值292.39万元录入，造成虚增资产159.32万元。应严格审核把关，建立财政资金形成实物资产的全链条管理机制。

二、部门单位预算执行审计情况

（一）部门预算和决算草案编制方面

1.2个预算单位预算编制未经领导班子集体决策，不利于预算编制的准确性和预算执行的可行性。

2.2个预算单位存在多编、少编费用支出的问题，决算（草案）报表编制不准确41.10万元。

（二）部门预算执行方面

1.无预算列支费用11.77万元。其中：1个预算单位无预算列支公务接待费0.8万元；1个预算单位无预算列支印刷费10.97万元；1个预算单位年初预算10个项目，决算多出27个，预算编制不规范、不完整。

2.1个预算单位中的1个项目预算执行率仅为18.59%，预算执行率低，资金使用效益差。

3.1个预算单位印刷费支出21.75万元未执行政府采购。

4.2个预算单位在列支差旅费时未按规定使用公务卡结算7.75万元。

5.1个预算单位救助资金未通过银行账户或惠农资金“一卡通”发放4.5万元。

（三）预算绩效管理方面

1.3个预算单位部分项目的预算绩效指标值未进行量化，绩效目标设置不规范。

2.1个预算单位中的1个项目实际使用未达成原定指标要求，但绩效自评时该指标直接评定满分，绩效自评不规范。

（四）财政收支核算和管理方面

1.未取得发票或使用不规范原始凭证结算费用2947.80万元。其中：1个预算单位在未取得发票的情况下支付费用2940.64万元；1个预算单位使用无明细等不规范原始凭证报销费用7.16万元。

2.1个预算单位未定点加油和维修支出1.73万元。

3.会计核算不规范31.8万元。其中：1个预算单位26.8万元项目支出科目记账错误；1个预算单位5万元运转类经费入账科目使用错误。

4.1个预算单位将体检项目资金挪用于其他工程，擅自预算改变资金用途10万元。

5.1个预算单位大额资金使用集体决策不规范800万元。

6.财务报销程序未严格执行、加班餐报销不规范。其中：1个预算单位报销费用的记账凭证与原始凭证费用不相符；1个预算单位使用不合规原始凭证报销加班餐。

7.2个预算单位购买的计算机、监控等设备未及时纳入单位固定资产管理，固定资产未入账22.5万元。

三、领导干部经济责任审计情况

2025年度，县审计局共完成经济责任审计项目21个。提出审计意见及建议136条，督促被审计单位建立健全规章制度49项，审计查出问题金额25935.06万元，推动被审计单位完善出台相关制度19项。向有关部门移送案件线索8起，6人受到党纪政纪处分。存在的主要问题是：重大政策措施落实不到位、重大经济事项决策程序不规范、党风廉政建设责任落实不到位等。针对审计查出的问题，相关部门单位已按照审计提出的处理意见进行了整改。

四、公共投资审计情况

2025年度，县审计局共完成公共投资建设项目审计27个。全年审计投资总额9.3亿元，为财政增收节支1.7亿元。审计发现的问题主要是：多计工程结算款、建设程序执行不严格、工程管理不规范等。县审计局已按规定督促被审计单位对以上问题进行了整改，加强了项目管理、资金管理，以制度规范工程建设流程，切实推动了工程建设资金使用质效的全面提升。

五、审计建议

针对审计中发现的问题和不足，提出以下审计建议：

（一）进一步贯彻过紧日子要求，强化预算刚性约束。提高公用经费、政府采购预算编制的准确性，杜绝无预算、超预算支出，严禁超预算政府采购。

（二）进一步加强预算管理，提高预算资金绩效。强化预算绩效管理理念，从绩效目标设定、绩效运行跟踪监控、绩效评价、评价结果反馈和应用等方面加强预算绩效管理，促进各项财政资金使用更加合理、规范、高效。

（三）进一步完善专项方案，建立化债长效机制。及时制定中小金融机构风险处置专项方案和处置资产化解债务专项方案，建立完善防范化解地方债务风险长效机制。

（四）进一步加强资产管理，确保资产数据一致。行政事业性国有资产管理要与预算管理、财务管理紧密衔接，建立财政资金形成实物资产的全链条管理机制。

对于本次审计指出的问题，有关部门和单位对部分问题已完成立行立改，其他问题正在积极整改。县审计局将加强审计发现问题整改指导，并按规定时间向县人大常委会报告审计发现问题整改完成情况。

下一步，我们将持续以习近平新时代中国特色社会主义思想为根本遵循，锚定构建现代化审计监督体系目标，严格依照审计法定权限和程序，全面做实经济监督。自觉主动接受县人大及其常委会预算审查监督，健全完善人大监督与审计监督贯通协同工作机制。始终牢记审计使命、主动担当履职，深化研究型审计、严守审计质量底线，以精准有力、高质高效的审计监督护航全县经济社会高质量发展。