根据《中华人民共和国审计法》第

根据《中华人民共和国审计法》第二十三条的规定，汶上县审计局派出审计组，自2025年9月8日至2025年11月12日，对汶上县住房和城乡建设局组织实施的汶上县2022年城镇老旧小区改造项目竣工决算情况进行了审计，本次重点审计了项目履行基本建设程序情况、项目建设资金收支情况、工程结算造价及其他费用情况，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。汶上县住房和城乡建设局对其提供的项目建设资料的及时性、真实性和完整性负责，并作出书面承诺。汶上县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、项目基本情况

（一）项目建设基本情况

汶上县2022年城镇老旧小区改造项目-中都广场片区由汶上县住房和城乡建设局监督组织实施，共计改造6个小区21栋楼651户，建筑面积57885平方米，包括明星小区西区、设计院家属院（含人寿保险家属院）、实验中学西家属院、联社商场家属楼（含生产资料小区）、县社织布厂家属院（含第五棉家属院北楼）、法院家属院（含牛村东北角楼），主要是外墙、强电及弱电管网、雨污水管网改造等。

2021年9月26日，汶上县行政审批服务局对2022年汶上县老旧小区改造项目-中都广场片区可行性研究报告进行批复（汶审服政投〔2021〕123号），资金来源为申请上级资金和县财政投资。2021年12月，汶上县政府投融资服务中心财政投资评审科确定招标控制价为1149.97万元。2021年11月16日汶上县自然资源和规划局对该项目情况的复函中说明，老旧小区改造项目属于在小区原址内进行路面及房屋修缮，小区内及周边无新建、无改扩建公共服务和社会服务设施等规划、用地行为。2022年2月25日，济宁市生态环境局汶上县分局出具情况说明，明确该项目未纳入《建设项目环境影响评价分类管理名录》（2021年版）管理，无需编制或填写环评文件。2022年8月27日，汶上县行政审批服务局对该项目审批手续办理出具说明，明确该项目为不新增建筑面积、不涉及主体结构变动、不改变土地用途的低风险老旧小区改造项目，无需办理规划许可、施工许可手续。

（二）招投标及项目合同签订情况

2022年4月6日，明星小区西区改造项目由国网山东省电力公司汶上县供电公司经公开招标确定山东晨浩建筑工程有限公司中标承建，中标金额1261644.15元。

2022年3月11日，设计院家属区（含人寿保险家属院）改造项目由汶上县建筑设计院有限公司经公开招标确定山东城林市政工程有限公司中标承建，中标金额1325589.72元。

2022年3月11日，实验中学西家属院改造项目由汶上县第一实验中学经公开招标确定山东勤建市政工程有限公司中标承建，中标金额2477907.27元。

2022年3月21日，联社商场家属楼（含生产资料小区）和县社织布厂家属院（含原第五棉家属院北楼）改造项目由汶上县供销合作社联合社经公开招标并划分2个标段，确定山东省汶上县海阔建筑安装有限公司中标承建一标段，中标金额1940616.74元，济宁航远建设工程有限公司中标承建二标段，中标金额2373840.79元。

2022年2月23日，法院家属院（含牛村东北角楼）改造项目由汶上县人民法院经公开招标确定济宁市祥泰建筑工程有限公司中标承建，中标金额1724081.77元。

汶上县住房和城乡建设局经竞争性谈判确定汶上县建筑设计院有限公司为项目设计中标单位，项目范围涉及2022年老旧小区改造中都广场片区、圣泽中学片区、泉河西片区共计3个片区25个工程的设计服务，签订合同金额790000元，并承诺最终按汶上县财政局出具的财政投资评审报告中经审核后审定值的1.5%作为结算价款。依据中都广场片区财政评审审定值11499700元，本次纳入决算范围的设计费用为172495.5元。

汶上县住房和城乡建设局经竞争性谈判确定汶上县工程建设监理中心为项目监理中标单位，项目范围涉及2022年老旧小区改造中都广场片区、圣泽中学片区、泉河西片区共计3个片区25个工程的监理服务，签订固定总价合同金额468000元。依据中都广场片区合同金额占3个片区的合同总额的比例核算，本次纳入决算范围的监理费用为123105.76元。

（三）项目决算情况

经审计核实，汶上县2022年城镇老旧小区改造项目-中都广场片区项目总投资9212983.67元，其中：建筑安装工程费8902382.41元（不含县社织布厂家属院），可行性研究费15000元，设计费172495.5元，监理费123105.76元。

汶上县住房和城乡建设局提供的汶上县2022年城镇老旧小区改造项目-中都广场片区竣工财务决算反映，截至审计完成日，项目到位建设资金共计7041983.21元。项目支出资金共计7041983.21元，其中：建筑安装工程费6731381.95元（不含县社织布厂家属院），可行性研究费15000元，设计费172495.5元，监理费123105.76元。

截至审计完成日，该项目资金缺口为2171000.46元，其中：建筑安装工程费2171000.46元（不含县社织布厂家属院）。详细情况见报告后附表。

二、审计评价意见

审计结果表明，汶上县住房和城乡建设局在该项目实施过程中执行了招标投标制、建设监理制、工程合同管理制，完成了项目建设任务。本次审计也发现，项目建设过程中也存在建设程序执行不规范、工程资料不真实、不完整、未按图施工、建设单位把关不严多计工程价款等问题，应予纠正。

三、审计发现的主要问题和整改要求

1．建设主体不统一，建设程序执行不规范

项目申报、招标、合同签订的责任主体未保持一致，建设程序执行不规范，责任主体不明确，未落实“项目单位负责制”的管理要求。2022年汶上县老旧小区改造项目-中都广场片区可行性研究报告的申报单位为汶上县供销合作社联合社，但明星小区西区实际招标活动的招标人、施工合同签订主体为国网山东省电力公司汶上县供电公司，设计院家属区（含人寿保险家属院）实际招标活动的招标人、施工合同签订主体为汶上县建筑设计院有限公司，实验中学西家属院实际招标活动的招标人、施工合同签订主体为汶上县第一实验中学，法院家属院（含牛村东北角楼）实际招标活动的招标人、施工合同签订主体为汶上县人民法院，同时设计、监理合同的签订主体为汶上县住房和城乡建设局，存在项目申报主体、招标主体、合同签订主体不一致的情况。

不符合《政府投资条例》第七条“县级以上地方人民政府投资主管部门和其他有关部门依照本条例和本级人民政府规定的职责分工，履行相应的政府投资管理职责”的规定。

上述做法，属于立行立改类问题。建设单位及主管部门应当加强项目管理，规范项目申报与招标程序，确保后续建设程序合法合规。

2．施工单位带资承包

经审计核实，该项目6个小区由施工单位带资承包。合同约定付款方式为工程形象进度完成80%后付至合同总价款的50%，竣工验收合格后付至合同总价款的90%。

不符合《政府投资条例》第二十二条“政府投资项目所需资金应当按照国家有关规定确保落实到位。政府投资项目不得由施工单位垫资建设”的规定。

上述做法，属于立行立改类问题。建设单位及主管部门应当合理设定工程付款方式，并严格按照合同约定支付工程款。

3．工程资料不真实、不完整

（1）项目开工、竣工相关资料（施工日志、竣工资料、竣工验收证书）中关键时间节点不一致、合同无签订日期、隐蔽工程验收记录日期信息空缺等，工程资料真实性、完整性不满足规范要求。1个小区竣工验收证书的开工日期（2022年3月28日）与施工监理日志（2022年4月26日）不一致，中标日期2022年4月6日，竣工资料中开工报告定于2022年9月15日开工，竣工报告无落款日期；1个小区竣工验收证书的开工日期（2022年4月1日）与施工、监理日志（2022年4月6日）不一致，竣工资料中开工报告定于2022年3月16日开工。

不符合《建设工程质量管理条例》第十六条“建设单位收到建设工程竣工报告后，应当组织设计、施工、工程监理等有关单位进行竣工验收。建设工程竣工验收应当具备下列条件：（二）有完整的技术档案和施工管理资料”的规定。

（2）签证资料不真实。1个小区签证增加对楼梯间踏步进行清理抹灰基层、刮腻子、刷调和漆，女儿墙内侧做保温，增加空调冷凝水管安装等，实际均未施工，涉及分部分项金额约5万元。

不符合中华人民共和国国家标准《建设工程文件归档规范》（GB/T 50328-2014）4.2.3“工程文件的内容必须真实、准确，应与工程实际相符合”的规定。

上述（1）（2）做法，属于立行立改类问题。建设单位及主管部门应当核实时间节点的真实性并修正工程资料，避免出现资料矛盾问题；同时强化过程管控，确保签证事项的真实性。

4．项目进度管理不到位，未按合同工期完工

汶上县2022年城镇老旧小区改造项目-中都广场片区6个小区合同约定工期均为180日历天，但依据竣工验收证书载明的开工、竣工日期计算均超出合同约定工期，未按期完工。1个小区开工日期为2022年3月28日，竣工日期为2023年8月21日，实际工期512日历天，超出合同约定工期332天；1个小区开工日期为2022年3月24日，竣工日期为2023年8月25日，实际工期520日历天，超出合同约定工期340天。

不符合《政府投资条例》第二十四条“政府投资项目应当按照国家有关规定合理确定并严格执行建设工期，任何单位和个人不得非法干预”的规定。

上述做法，属于立行立改类问题。建设单位及主管部门应当科学编制工期计划，严格执行建设工期，杜绝此类问题再次发生。

5．建设单位管理不严，监理单位履职缺位

（1）未按照施工图纸要求施工。3个小区原设计雨污管沟采用中粗砂回填，实际采用机制砂回填；3个小区原设计路面基层采用3:7灰土及碎石垫层，实际采用10cm厚砼基层，监理单位未及时发现并要求整改。

不符合《建设工程质量管理条例》第三条“建设单位、勘察单位、设计单位、施工单位、工程监理单位依法对建设工程质量负责”的规定。

（2）施工技术验收资料无监理工程师签字。1个小区施工技术验收资料（如隐蔽工程验收记录，分部工程质量验收记录，工程材料、构配件、设备报审表等）仅由施工单位加盖公章确认，缺少监理单位对应监理工程师签字审核确认，监理单位未对施工技术验收资料履行审核把关义务，未履行工程质量审核验收法定职责。

不符合《建筑工程质量管理条例》第三十七条“工程监理单位应当选派具备相应资格的总监理工程师和监理工程师进驻施工现场。未经监理工程师签字，建筑材料、建筑构配件和设备不得在工程上使用或者安装，施工单位不得进行下一道工序的施工。未经总监理工程师签字，建设单位不拨付工程款，不进行竣工验收”的规定。

上述（1）（2）做法，属于立行立改类问题。建设单位及主管部门应当督促监理单位做好旁站监督，严格按照施工图纸施工，按照程序审核施工单位报送的验收资料，并在后续项目中明确施工资料和施工进度同步生成。

6．建设单位把关不严，多计工程价款共计3903826.23元

2022年城镇老旧小区改造项目-中都广场片区施工单位编制的工程结算书显示，工程结算价款12806208.64元（不含县社织布厂家属院）。本次对结算结果进行审计后，确定工程结算价为8902382.41元，多计工程价款3903826.23元。

不符合财政部《基本建设财务规则》（财政部令第81号公布，2017年修正）第二十二条“项目建设单位应当严格控制建设成本的范围、标准和支出责任，以下支出不得列入项目建设成本：（二）不符合合同协议的支出”的规定。

上述做法，属于立行立改类问题。建设单位及主管部门应当据实调整2022年城镇老旧小区改造项目-中都广场片区（不含县社织布厂家属院）结算，并在今后的建设项目管理中加强工程结算审核把关。

四、其他需要说明的事项

本次老旧小区改造立项范围内1个项目因结算工作正在推进，截至本审计决算报告出具日，该小区未完成最终结算，故该小区建筑安装工程费未纳入本次决算。

五、审计建议

（一）加强建设项目管理。一是加强建设程序管理，严格落实工程主体责任；二是加强建设项目合同执行管理，明确禁止违规条款，按照合同约定按期完工；三是做好项目质量和资料管理，督促监理单位履职到位，并确保资料与工程进度同步归档。

（二）严格把关施工单位工程竣工结算造价。准确计算工程量，合理确定材料价格，切实把控结算质量，避免多计工程价款。

本报告有关内容，汶上县审计局将依法向社会公告。

本次审计发现的问题中，属于立行立改类的问题，应自收到本报告之日起60日内完成整改。汶上县住房和城乡建设局应牵头切实抓好审计发现问题的整改，建章立制、堵塞漏洞。汶上县住房和城乡建设局请在收到本报告之日起60日内将全部问题的整改结果、整改工作安排及相关材料函告汶上县审计局。根据《中华人民共和国审计法》等有关要求，请汶上县住房和城乡建设局适时向社会公告整改结果。汶上县审计局将视情况对整改结果及公开情况进行检查。