一、预算编制及公开方面

存在问题一：预算编制不完整。4家预算单位上年结余资金150.66万元未编入2024年预算。

整改情况：该问题已整改到位并长期坚持。一是加强结余资金管理，督促相关单位全面核实结余资金明细，确保下步将结余资金足额列入预算。二是进一步加强预算编制培训，以本次审计为契机，细化预算项目指标设置，充分统筹以前年度结余资金、转移支付资金等因素。三是健全审核把关机制，建立由财政部门联合业务部门组成的预算编制审核机制，对预算草案实施多轮复核，切实提升预算编制的完整性。该问题已整改到位并长期坚持。

存在问题二：预算公开内容不完整。2024年1月19日，县财政局公开了《汶上县2024年政府预算草案表》，其中第六部分相关情况说明（2024年财政转移支付安排说明（含三本预算）、举借政府债务说明、2024年三公经费情况及增减变化说明、2024年预算绩效管理工作开展情况说明）仅在目录中公开，未公开具体内容。

整改情况：已按照要求补充完善财政转移支付安排、政府债务举借、“三公”经费等事项的具体说明，并同步公开完整内容，该问题已整改到位。

二、预算执行方面

存在问题一：部分上级转移支付资金下达不及时。2024年，县财政局未在规定时间30日内将转移支付资金1046.39万元及时下达到本级有关部门。

整改情况：一是针对未及时下达的1046.39万元转移支付资金，已全部下达至相关预算单位并实时跟踪资金使用进度。二是明确资金分配、下达的时间节点和责任分工，要求资金管理科室在收到上级资金后7个工作日内提出分配方案，财政部门在3个工作日内完成审核下达。三是加强与上级部门沟通对接，建立转移支付资金预警机制，对预计无法按时下达的资金提前预警并制定应对措施。该问题已整改到位。

存在问题二：财政资金未及时缴库。截至2024年底，财政部门未及时将有关单位上缴的应纳入预算管理的政府性基金预算收入249.90万元缴入国库。其中：城市基础设施配套费5.82万元，体彩公益金收入142.40万元，福彩公益金收入101.68万元。

整改情况：一是全面清查2024年度应缴未缴财政资金，截至审计日，已将249.9万元政府性基金收入全额上缴国库。二是明确缴库流程和时间要求，由财政部门定期对非税收入收缴情况进行检查，对逾期未缴的部门进行通报并督促整改。三是加强与税务、银行等部门的协作，推进非税收入电子化收缴，实现资金实时缴库，提高缴库效率。该问题已整改到位。

存在问题三：项目调剂金额较大。2024年度，抽查的21家预算单位存在项目调剂情况，项目调剂总金额2761.86万元，占年初预算金额47455.04万元的5.82%。

整改情况：在年度预算执行过程中，因部分单位业务执行和年初预算编制有偏差，出现了项目调剂情况。下一步，将提高预算编制的科学性和前瞻性，将项目资金细化到具体实施单位及支出明细，通过完善预算编制、提升细化程度，切实减少后期调剂频次。

三、国有资产管理方面

存在问题：部分单位新增固定资产未录入预算管理一体化系统。2024年，7家预算单位新增固定资产59.95万元未录入预算一体化系统，国有资产管理未实现实物管理与价值管理相统一。其中：3家预算单位新增办公家具22.76万元，2家预算单位新增办公设备22.12万元，1家预算单位新增车辆14.8万元，1家预算单位分别新增办公家具0.15万元、办公设备0.12万元。

整改情况：一是组织开展固定资产专项清查，对2024年以来新增的固定资产进行全面梳理，已将7家预算单位价值59.95万元的固定资产补录入预算管理一体化系统。二是举办固定资产管理培训班，对各部门单位资产管理人员进行系统操作和制度培训，明确资产录入、变更、处置等规范流程。三是建立固定资产定期检查制度，每季度对资产登记、使用情况进行检查，确保账账相符、账实相符。

四、预算绩效管理方面

存在问题：项目绩效目标设置审核管理不到位。2024年4家预算单位31个项目未设置绩效目标或绩效目标未包含项目投入和产出数据，财政审核管理不到位，其中：7个项目未设置绩效目标，24个项目绩效目标未包含项目投入和产出数据。

整改情况：一是加强工作督导，对未设置绩效目标或绩效目标未包含项目投入和产出数据的单位开展重点督导并完成整改。二是对标岗位职责，加强业务指导，对发现问题的预算单位进行绩效目标编制重点辅导，明确今后项目预算编制严格依照《汶上县县级财政项目支出绩效目标管理办法》设置绩效目标，按照“重点突出、指向明确”要求合理编制绩效指标。