根据《中华人民共和国审计法》《山东省审计监督条例》等法律法规，经十五届汶上县委审计委员会第一次会议审议通过，县审计局依法对汶上县2022年度县级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。本次主要审计了县财政局具体组织执行的县级预算、决算草案、其他财政收支情况以及县人社局、县工信局、县执法局、县科技局4个单位2022年度的预算执行及决算草案等情况。同时，运用大数据分析方式，对县级68个一级预算单位的部门决算情况进行了全覆盖审计。

一、县级预算执行和决算草案审计情况

（一）一般公共预算收支及平衡情况

全年一般公共预算总收入546322万元，全年一般公共预算总支出541056万元，收支相抵年终结余5266万元。减去结转下年支出5266万元，2022年无净结余。

   （二）政府性基金预算收支及平衡情况

全年政府性基金总收入527369万元，全年政府性基金总支出524047万元，收支相抵，年终结余3322万元。

（三）社会保险基金预算收支及平衡情况

全年社保基金收入总计126847万元，全年支出总计85937万元，本年收支结余40910万元。

   （四）国有资本经营预算收支及平衡情况

全年国有资本经营总收入10971万元，全年国有资本经营总支出10954万元，收支相抵，年终结余17万元。

审计结果表明，2022年县财政部门在县委、县政府的正确领导和上级财政部门的指导下，面对疫情防控、减税降费、收入增速放缓、刚性支出不减等多重挑战，有效发挥财政职能，切实履行职责，统筹用好财政资金，确保实现各项预算收支平衡。

审计发现的主要问题：

（一）预算管理方面

1.预算内容编制不完整16127.06万元。2022年，未按规定将上级财政提前下达的11项上级转移支付预算16127.06万元编入年初预算。

2.上级转移支付资金10530.82万元未及时下达。2022年，县财政局未在规定时间内将上级财政提前下达的专项资金10530.82万元及时下达到相关预算单位。

（二） 预算执行方面

1.未盘活存量资金150.97万元。截至2022年底，县财政专户管理的非税局经费33.97万元、新增建设用地有偿使用费117万元，连续结转两年以上，存量资金合计150.97万元未及时盘活统筹使用。

2.财政收入781.25万元未及时缴入国库。截至2022年底，县财政专户管理的财政收入781.25万元未及时缴入国库。

（三）财政管理方面

1.未按规定公开专项债券11800万元的存续期信息。2021年汶上县小汶河引调水工程、城区雨污分流管网改造工程等项目使用专项债券资金11800万元，应于2022年6月底前公开该债券资金的信息，截至审计日，未按规定的内容公开专项债券资金的存续期信息。

2.未按规定设置预算绩效目标。4家预算单位19个项目的绩效目标未按规定设置经济效益指标、生态效益指标和可持续影响指标等，涉及预算金额3177.60万元。

3.未及时制定行政事业单位国有资产管理制度。截至2022年底，未及时制定行政事业单位国有资产管理制度。

4.会计信息反映不准确，涉及金额457.85万元。2022年，因国库与财政专户之间的账务处理不及时不规范，致使账面显示多拨付配套费457.85万元。

    二、部门单位预算执行审计情况

本次对县科技局、县工信局、县人社局、县执法局4个单位2022年度预算执行情况进行了审计，主要存在以下问题。

（一）部门预算编制方面

3个单位存在预算编制范围不准确、内容不完整等不规范的问题。

1.二级预算单位应编入未编入部门预算；

2.内设科室作为二级单位编入部门预算；

3.未按照经济性质的分类编制2022年部门预算；

4.上年结转收入0.6万元未按规定编入公开的部门预算中。

5.将无资金需求的烧砖瓦行业关停淘汰补贴资金35万元编入2022年部门预算，致使资金长期闲置；

6.服装行业“十四五”规划编制资金20.7万元未根据实际需求编制2022年部门预算，预算编制不够科学。

（二）部门预算执行方面

4个单位在预算执行中存在票据使用不合规、支出管理不严格等问题。

1.使用不规范票据报销费用30.5万元；

2.扩大开支范围列支单位活动费用1.06万元；

3.挤占项目支出2.8万元；

4.超预算、无预算支出56.39万元；

5.项目资金14.82万元未及时拨付使用。

（三）财政收支核算和管理方面

4个单位存在财政收支核算不规范及管理不严格的问题。

1.应执行未执行政府采购277.82万元；

2.超标准提取工会经费2.99万元；

3.职工工伤保险等支出13.7万元未按规定履行审批手续；

4.差旅费、会议费、培训费支出7.45万元手续不健全；

5.超过规定使用年限的电脑资产9000元未及时处置；

6.单位资产核销时未按规定进行资产清查；

7.电脑等资产2.35万元应入未入固定资产账；

8.帐务处理不规范2.1万元；

9.扩大开支范围报销差旅费等3040元；

10.加油费等费用支出7200元未按规定使用公务卡或转账结算；

11.加班餐支出不合规8151元。

（四）部门决算编制方面

3个单位部门决算金额编制不准确，在2022年度部门决算编制中，存在着少编或多编预算收入、支出的问题，涉及金额186.31万元。

三、领导干部经济责任审计情况

2022年度，共计完成27个部门单位主要负责人经济责任审计项目和2个自然资源资产离任审计项目。查出违规金额4552万元，管理不规范金额56045万元，提交审计报告和审计结果报告54份，提出审计建议64条。存在的主要问题是：财政支出管理不严格、会计核算不规范、预决算编制不规范、预算执行不严格等。针对审计查出的问题，相关部门单位已按照审计提出的处理意见进行了整改。

四、公共投资审计情况

　2022年度，完成公共投资建设项目审计32个，审计投资总额15.45亿元，审减金额1.25亿元，综合审减率8%，为县财政节支金额较2021年度增长32%。审计查处的问题主要是多计工程结算款、投资概预算编报不规范等。县审计局已要求有关建设单位加强工程造价管理和提高概预算编制的准确性，促进有效控制工程造价，提高财政资金的使用效益。

五、审计建议

针对审计中发现的问题和不足，提出以下审计建议：

（一）加强财政资金管理，提高资金使用效益。强化预算收入管理，确保各项非税收入及时、足额上缴入库；强化预算绩效管理理念，从绩效目标设定、绩效运行跟踪监控、绩效评价等方面，加强预算绩效管理。强化预算执行情况的监督管理，规范会计核算行为，确保会计信息资料的真实、准确，促进各项财政资金使用更加合理、规范、高效。

（二）完善综合预算管理，提高预算编制到位率。将上级财政提前下达的转移支付收入全部编入当年年初预算，准确列入相关收支科目，及时下达相关的转移支付专项资金，加强政府预算与部门预算的有效衔接，建立绩效评价与预算安排相衔接的机制，进一步提高预算编制的准确性和完整性。

（三）完善资产管理制度，加强资产管理。严格按照上级机关关于国有资产管理的相关规定，及时制订完善资产管理制度，充分发挥资产管理制度的“硬约束”和“防火墙”作用。

本报告反映的是县级预算执行和其他财政收支情况审计发现的主要问题，对于审计指出的问题，有关部门和单位正在积极整改。县审计局将加强审计指导，认真督促整改落实，按要求向县人大常委会专题报告整改情况。

下一步，我们将继续以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神和二十届中央审计委员会第一次会议精神，依法全面履行审计监督职责，自觉接受县人大监督，强化人大监督和审计监督的贯通协同，勇担使命，积极作为，以高质量审计监督服务经济社会高质量发展。