根据审计法律法规，按照县委、县政府要求，县审计局依法审计了2021年度县级预算执行和其他财政收支情况，同步审计了6个单位预算执行情况。

一、县级财政管理审计情况

（一）一般公共预算收支情况

2021年，全县一般公共预算收入完成18.26亿元，较上年增收2.73亿元，增长17.60%。全县一般公共预算支出完成42.70亿元，较上年增支3.56亿元，增长9.10%。

2021年，全县一般公共预算收入18.26亿元，上级补助收入22.16亿元，上年结余0.49亿元，调入资金7.94亿元，债务转贷收入10.64亿元，收入总计59.49亿元。全县一般公共预算支出42.70亿元，上解上级支出5.51亿元，债务还本支出等10.75亿元，结转下年支出0.53亿元，支出总计59.49亿元。当年收支平衡。

   （二）政府性基金预算收支情况

     2021年，政府性基金预算收入34.99亿元，上级补助收入0.16亿元，上年结余0.22亿元，债务转贷收入14.67亿元，收入总计50.04亿元。当年政府性基金预算支出45.48亿元，调出资金2.22亿元，债务还本支出等2.15亿元，支出总计49.85亿元，年终结余0.19亿元。

   （三）社会保险基金预算收支情况

2021年，社会保险基金收入8.15亿元，支出7.70亿元，当年收支结余0.45亿元，年末累计结余11.38亿元。

   （四）国有资本经营预算收支情况

2021年，国有资本经营预算收入0.93亿元。国有资本经营预算支出0.05亿元，调出资金0.88亿元，支出总计0.93亿元。

（五）政府债务变动情况

2021年底，汶上县政府债务限额为83.29亿元。2021年初余额69.54亿元，2021年底余额81.97亿元。2021年度收到新增政府专项债券12.60亿元，收到再融资债券12.72亿元。2021年度偿还系统内政府债务本金12.89亿元（一般债券本金10.75亿元、专项债券本金2.14亿元），其中，通过再融资债券偿还债务12.72亿元，通过专项债券项目收益偿还0.17亿元。

审计发现的主要问题：

（一）预算编制方面

预算收入编制不细化。县财政向县人大常委会报送审查和批准的2021年一般公共预算收入未编制到项、目级科目。

（二）预算执行方面

1．财政收入2402.05万元未及时缴库。截至2021年底，汶上县财政局非税收入2402.05万元未及时缴库，其中：国有资源有偿使用收入819.88万元，罚没收入763.49万元，公共租赁住房租金收入174.13万元，防空地下室易地建设费收入541.24万元，房租收入103.31万元。截至审计日，上述资金已缴入国库。

2．超规定期限下达追加预算，涉及13家预算单位22笔资金2068.15万元。

3．部分项目资金2258.08万元预算执行不到位。截至2021年12月底，16家预算单位的41笔预算资金2258.08万元未执行。截至审计日，县财政已收回上述资金统筹安排使用。

4．支出30.44万元应使用未使用公务卡结算。经抽查，2021年部分预算单位支出以现金结算，未按照《汶上县县级公务卡结算目录》的规定使用公务卡结算，涉及17家预算单位35笔支出30.44万元。

5.政府采购管理不规范1420.04万元。2021年，13家单位的政府采购支出超年初预算1394.44万元；13家单位的政府采购预算25.60万元未按规定期限执行。

6.项目库管理不规范。审计发现，由于2021年初项目库系统功能不健全，部分项目支出未通过项目库系统。

二、部门预算执行审计情况

县审计局对县应急管理局、济宁市公共资源交易服务中心汶上分中心、县农业农村局、县行政审批服务局、县水务局、县医疗保障局6个县直预算单位2021年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计。从审计情况来看，各单位预算管理总体较好，但还存在执行财经制度不严格，预算执行率不高等问题。

（一）预决算编制、公开不准确。一是预算编制不完整，年初结余9836.99万元未编入预算，其中：县农业农村局9387.15万元，其他预算单位449.84万元。二是预算编制不科学，部分预算单位2021年年初预算收入3475.90万元，2021年实际收入29675.41万元，年初预算仅占当年收入的11.72%。三是部分预算单位预算公开表未包含上年结余146.18万元。四是决算草案编制不规范，账面数据和决算报表数据不一致，存在着人为调整决算报表数据的现象，涉及6个预算单位26771.01万元。

（二）预算资金管理不到位。一是无预算、超预算支出，涉及4个单位323.70万元，其中：超预算进行政府采购，县应急管理局5.86万元，其他2个预算单位4.04万元；1个预算单位超预算列支劳务费13.60万元；3个预算单位无预算列支印刷费、劳务费等费用300.20万元。二是部分预算单位提前支付工程款15.00万元。三是专项资金执行率较低，涉及2个预算单位20513.40万元。四是挪用、挤占专项资金，涉及2个预算单位5.81万元。

（三）财务管理存在薄弱环节。一是会计核算不规范，涉及4个预算单位20649.20万元，其中：3个预算单位未正确使用会计科目或会计科目设置不健全进行会计核算734.55万元；未将应付账款和水利公共基础设施1330.37万元及时入账核算，涉及县行政审批服务局386.45万元，县水务局943.92万元。二是部分预算单位已处于报废状态资产13.66万元未及时处置。三是未采用银行转账或公务卡方式结算费用，涉及3个预算单位10.64万元。四是部分预算单位一次性提取现金15.20万元。五是未按规定时限申请追加预算或申请追加预算未见集体研究讨论记录，涉及3个预算单位812.41万元。六是应退未退保证金、押金，市公共资源交易中心汶上分中心应退未退保证金74.99万元，应退未退企业建造师证照押金3.1万元。

（四）经费支出管理不严格。一是差旅费支出管理不规范，无相关证明材料列支差旅费，涉及3个预算单位1.01万元。二是加班餐支出管理不规范，无派餐单和加班餐审批手续列支加班餐，涉及4个预算单位13.81万元。三是培训费支出管理不严格，部分预算单位未制定培训计划，未经审批举办培训班，超范围发放在职人员课时费1.50万元，超标准支付讲课费1.04万元。四是部分预算单位未经集体决策研究列支印刷费等重大经济支出事项4.00万元。五是无清单列支费用，涉及2个预算单位5.48万元。

（五）部分管理制度未有效落实。县医疗保障局职工护理保险基金640.45万元管理不到位，垫付的医疗费32.32万元未及时结算，医疗保障基金情况未定期公开。

三、领导干部经济责任审计情况

2021年度，受县委组织部委托，对县退役军人事务局、县教体局、康驿镇、郭楼镇等20个县直部门、乡镇的主要党政干部进行了任期经济责任审计（任中审计12个，离任审计8个），查出违规违纪金额6.00万元，管理不规范金额25396.00万元，出具审计报告和结果报告37份，提出审计建议54条。存在的主要问题是：预决算编制不规范、预算执行和财务支出管理不严格、会计核算不规范等。对审计指出的问题，相关部门和单位已按有关规定和审计意见进行了整改。

四、政府投资审计情况

2021年度，完成公共投资建设项目审计22个，审计项目投资总额71681.36万元，促进财政节支9503.04万元，综合审减率13.26%。审计发现的问题主要是工程竣工结算造价不实。县审计局已要求有关建设单位加强工程造价管理，有效控制工程造价，提高财政资金的使用效益。

五、审计建议

（一）进一步强化预算管理，规范预算编制。全面落实《预算法》、《预算法实施条例》的规定，进一步强化预算管理，严格遵循先有预算、后有支出的原则，严格执行经县人大常委会批准的年度预算，杜绝超预算或无预算支出。进一步落实全口径预算管理，提高预算编制的完整性、准确性、科学性。

（二）进一步深化预算绩效管理，提高绩效目标的科学化。转变“重支出、轻绩效”理念，增强绩效管理意识；完善预算绩效管理机制，建立绩效评价结果与预算编报、预算调整的衔接机制，切实提高财政资金使用效益；进一步提升预算绩效目标的科学化和准确性。

（三）进一步严格预算执行，规范会计核算。严格预算执行，做到真实、准确地反映财政收入支出。严格执行《会计法》、《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》等财经法规的规定，增强严格执行财经法规的意识，规范会计核算。

本报告反映的是县级预算执行和其他财政收支情况审计发现的主要问题，审计指出问题后，有关部门和单位正在积极整改。下一步，县审计局将认真督促整改，按要求向县人大常委会报告全面整改情况。

2022年是我国全面踏上建设社会主义现代化国家、向第二个百年奋斗目标进军新征程的重要一年。县审计局将聚焦政治引领，坚持和加强党对审计工作的集中统一领导，牢牢把握正确政治方向，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、坚决做到“两个维护”。紧紧围绕县第十五次党代会确立的“1234+3”工作体系，准确把握新时代对审计工作的新要求，“走在前，开新局”，围绕党委政府最关心、人民群众最关切的问题思考、谋划和开展审计工作。全面贯彻落实新修订的审计法，依法严格履行审计监督职责，自觉接受县人大常委会监督，为建设“强富美高”新汶上奋勇前行，以优异成绩迎接党的二十大胜利召开！